中高收入者明年起年终奖要多交个税:专家科普如何计算

相信一些朋友已经耳闻年终奖纳税方式要变的新闻,简单来说,从2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。或者说就是文末中图1和图2所述的计算差异。

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据媒体报道,多位专家认为,年终奖个税优惠政策年底前到期,主要影响中高收入者,明年起他们获得的年终奖需要多缴纳个税。

问题一:以1万元年终奖为例,纳税方式改变前后到手差多少?

按照先行年终奖减税优惠政策,即把年终奖收入除以12个月,得到的数额按照月度税率表(详见下图),来确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

年终奖1万元适用最低档3%税率,也就是需要缴纳个税300元,最后到手年终奖9700元。

明年起个税优惠政策取消后,适用具体税率是纳税人全年最终应纳税所得额对应的综合所得税率(3%~45%)。假定全年的应纳税所得额在10万元,根据图2,1万元年终奖需要按照10%税率纳税,即1万元需要纳税1000元,到手9000元。这相比上述优惠政策下,到手年终奖少拿700元。

从表中也能看到,收入越高纳税越多,如果全年应纳税所得额超96万,将适用最高的45%边际税率,那么每1万元年终奖需要纳税4500元。

问题2:公司如何赶上年终奖减税优惠的末班车?

为了让员工少交一笔年终奖个税,这些企业应该在今年底之前发放,才能让员工享受年终奖优惠政策。

但需要注意的是,如果是年初或者年内已经发放上年年终奖,那么今年底前“突击”发放,仍然不能享受优惠,这是因为,年终奖政策一年只能用一次。

问题3:年终奖减税优惠是否延续?

对此专家有不同观点,有的从公平角度认为不应延续,也有的从疫情、汛情等今年的社会实际出发,以及当前财富分配收入差异的现状,认为可以适当延长。

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